早期退職&セカンドキャリア

退職金にかかる税金 〜 退職所得税制の落とし穴

[PHOTO : PAKUTASO]


こんにちは、ヤス@ロコ父さんです。

今回のテーマは「退職金にかかる税金」についてです。

65歳以降の老後に備えて退職金の大半を温存する方が多いと思いますが、

「実際に受け取る退職金が、税金によってどのくらい目減りするのか?」

を知っておいても損はありません。

この記事で理解できること:

・退職月給与から徴収される住民税について

・退職金から徴収される退職所得税について

・退職所得税における勤続年数による不利、有利について

・退職金から徴収される住民税について

では、住民税と退職所得税について理解を深めてゆきましょう。

 

退職後の住民税について

会社に在籍中は毎月給与控除して会社から市町村に住民税(市町村民税+都道府県民税)を納付していました。

退職後にしばらくは雇用保険の給付を受ける方は、各自で納付する必要があります。

住民税は、1月~12月の1年間の所得に応じた税額を、次年度の6月~翌年度の5月までの12回(毎月)に分割して納付します。

例:

2020年6月から12回に分割して納付する税額は、2019年1月~12月の給与所得から算出されます。

(一般的には、退職後の失業給付金に比べると住民税がかなり高額に見えます)

 

住民税のもう1つのポイントは「退職月の住民税の控除額」です。

退職するタイミングにより退職月の給与手取り額が激減することがありますので注意が必要です。

■ 1月~5月に退職する場合

退職月~5月分までの分を「一括徴収」

※例えば、3月に退職した場合は3ヶ月分の住民税が退職月である3月の給与から一括で控除されます

(場合によっては市町村の納税通知書で普通徴収となる場合もあり)

■ 6月~12月に退職する場合

退職月は通常の1ヶ月分だけ退職月の給与から控除される「普通徴収」。

その後は市町村の納税通知書で普通徴収される。

■ いづれの場合も、翌年度以降の住民税は5月頃に届く市町村の納税通知書に従い納付します

 

退職金の所得税(退職所得税)

退職金に課せられる所得税は通常の給与や賞与に課せられる税率とは異なります。

高額な一括所得でも徴収額が少なくなるように優遇されています。

詳細は「国税庁のホームページ」

退職金と税 で確認することができます。

やや面倒な計算式ですが、ポイントは

・勤続年数が長いと退職所得控除(非課税部分)が大きくなる

ことです。

(引用元:国税庁HP 退職金と税)

 

勤続年数が短いと退職所得税を多く徴収される

■ 例1:勤続30年の人が退職金を2,500万円受け取った場合

退職所得控除額:800万円 + 70万円 x (30年 - 20年) = 1,500万円

課税退職所得金額:( 2,500万円 - 1,500万円 ) ÷ 2 = 500万円

所得税額:500万円 x 0.2 (税率) - 42万7500円 = 57万2500円

復興特別所得税額:57万2500円 x 0.021 = 1万2022円

合計の税額:58万4522円 ( 退職金の 2.3% )

 

■ 例2:勤続20年の人が退職金を2,000万円受け取った場合

退職所得控除額:800万円 + 70万円 x (20年 - 20年) = 800万円

課税退職所得金額:( 2,000万円 - 800万円 ) ÷ 2 = 600万円

所得税額:600万円 x 0.2 (税率) - 42万7500円 = 77万2500円

復興特別所得税額:77万2500円 x 0.021 = 1万6222円

合計の税額:78万8722円 ( 退職金の 3.9% )

 

いかがでしょうか? 勤続年数で明らかな違いがあります。

勤続年数の違いだけで、退職金2,500万円もらった人よりも、退職金2,000万円もらった人の方が20万円以上も多く退職所得税を徴収されます。

(残念ながら私は後者でした. . .)

注意点:

・退職所得税の他に、住民税として50万円が特別徴収されます

 

今や日本でも終身雇用制度は崩壊の危機にあり、サラリーマンの場合でも就職してからの30数年間で1回や2回の転職は当たり前、の時代になりつつあります。

ところが「退職所得税については、転職を数回した人は不利」になっているので注意が必要です。

 

まとめ

・退職する月によっては退職月給与から控除される住民税が通常の数倍になる

・退職後も最長1年間はこれまでの高額な住民税を支払うことになる

・退職金から控除される所得税(退職所得税)は勤続年数が長いと有利、短いと不利

・退職所得税の他に住民税として 50万円 が特別徴収され

いかがでしたか?

退職時の税金がイメージできるようになったとしたら幸いです。

 

[ロコ]
お父さん、退職金からたくさん税金を取られたんだね、かわいそ~
ロコの食費が1年間で8万円くらいだから、一生分の食費になるね アハハハ . . .
[ヤス父]
[ロコ]
え~ びっくり~

 

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